北海國發海洋生物產業股份有限公司關于重大會計差錯更正及追溯重述的公告
本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
2010年6月7日至7月28日，財政部駐廣西壯族自治區財政監察專員辦事處（以下簡稱"專員辦"）對本公司及下屬企業2009年度會計信息質量進行了專項檢查，并向公司下發了《關于北海國發海洋生物產業股份有限公司2009年度會計信息質量檢查結論和處理決定》（財駐桂監〔2010〕144 號）（以下簡稱"決定"），決定指出了公司在會計核算方面存在的問題，要求公司根據《中華人民共和國會計法》及相關會計制度的規定，如實調整有關賬務，認真加以整改。
收到上述決定，公司對專員辦提出的問題進行了認真整改并追溯重述了相關賬務和會計報表。現將調整事項的性質、原因以及對公司財務狀況、經營成果的影響公告如下：
一、會計差錯更正事項的性質及原因說明
（一）2009年以前年度會計差錯更正說明
1、2008年度，公司在建工程領用原材料421,284.76元，未同時轉出不得抵扣的一般增值稅額進項稅額71,618.41元。此項調增2009年度在建工程期初數71,618.41元，調增2009年度應交稅費期初數71,618.41元。
2、2008年度，公司將2008年12月25日-2008年12月31日發貨的銷售業務延遲至2009年1月進行會計處理，應計入2008年度營業收入及營業成本。此項調增2008年度營業收入5,584,662.67元，調增2008年度營業成本8,220,719.95元；調增2009年度應收賬款期初數5,584,662.67元，調減2009年度存貨期初數8,220,719.95元。
3、2008年度，公司對本年度發生會計處理差錯未進行賬務調整，在2009年度沖銷營業收入、營業成本、其他業務收入，應沖銷2008年度營業收入、營業成本、其他業務收入。此項調減2008年度營業收入6,986,604.16元，調減2008年度營業成本600,000元，調減2009 年度應收賬款期初數6,986,604.16元，調增2009 年度存貨期初數600,000元。
4、2008年度，公司領用樣品誤作銷售處理，計入2008年度營業收入及營業成本。此項調減2008年度營業收入569,257.21元，調減2008年度營業成本569,257.21元。
5、2008年度，公司因對部分商品未辦理入庫即進行銷售，影響庫存商品加權平均單價，多計2008年度營業成本884,921.29元，少計2008年度存貨期末數884,921.29元。此項調減2008年度營業成本884,921.29元；調增2009年度存貨期初數884,921.29元。
6、2008年度，公司已發生的理貨費、運輸費623,030.88元計入了2009年度銷售費用，應計入2008年度銷售費用。此項調增2008年度銷售費用623,030.88元；調增2009年度其他應付款期初數623,030.88元。
7、2008年度，公司對2004-2007年之間發生的出口退稅業務會計處理錯誤進行賬務處理時，沒有足額抵銷因以前年度錯誤會計處理帶來的全部會計影響，2008年以前年度多計應交稅費-應交增值稅-銷項稅額689,541.73元、多計應交稅費-應交增值稅-出口退稅174,945元、少計應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出290,327.97元、少計以前年度損益調整574,158.76元。此項調減2007年度營業成本574,158.76 元；調減2009年度應交稅費期初數574,158.76元。
8、2008年度，公司計提壞賬準備有誤。此項調減2008年度資產減值損失3,949,152.38元；調增2009年度應收賬款期初數2,972,794.76元，調增2009年度預付賬款期初數946,324.18 元，調增2009年度其他應收款期初數30,033.44元。
9、根據2008年度調整后的應收賬款、其他應收款期末數調整壞賬準備。此項調增2008年度資產減值損失241,387.53元，調減2009年度應收賬款期初數234,713.43元，調減2009年度其他應收款期初數6,674.1元。
10、因上述會計差錯更正影響公司2007年度凈利潤，相應調增2007年度盈余公積45,014.05元，調增公司2009年度盈余公積期初數45,014.05元。
以上項目調整后，調減2009年度期初未分配利潤3,094,894.27元 ，調減2009年度期初少數股東權益 1,428,967.20元 。
（二）2009年度會計差錯更正說明
1、因2009年以前會計差錯更正，調增2009年度存貨期末數884,921.29元，調增2009 年度應收賬款期末數2,738,081.33元，調增2009 年度預付賬款期末數946,324.18 元，調增2009 年度其他應收款期末數23,359.34元，調增2009 年度在建工程期末數71,618.41元，調減2009 年度應交稅費期末數502,540.35元，調增2009年度營業收入1,401,941.49 元，調減2009年度營業成本7,620,719.95元，調減2009年度銷售費用623,030.88元，調減2009年度期末未分配利潤2,776,473.91元，調增2009年度盈余公積期末數45,014.05元。
2、2009年度，公司誤將計提的業務提成費計入其他應付款科目核算，應在應付職工薪酬科目核算。此項調減2009年其他應付款期末數86,720元，調增2009年應付職工薪酬期末數86,720元。
3、2009年度，公司將大修理費用2,539,806.28元誤計長期待攤費用，應計入2009年度的管理費用。此項調增2009年度管理費用2,539,806.28元，調減2009年度長期待攤費用期末數2,539,806.28元。
4、2009年度，公司對債務重組后確定無法收回的應收款項83,395.88元及與此相關的壞賬準備4,169.79元未進行會計處理，應在2009年度確認債務重組損失。此項調減2009年度其他應收款期末數79,226.09元，調增2009年度營業外支出79,226.09元。
5、2009年度，公司誤將銷售賠償款58,000元直接沖減營業收入，應計入2009年營業外支出。此項調增2009年度應交稅費期末數6,672.57元，調增2009年度營業收入51,327.43元，調增2009年度營業外支出58,000元。
6、2009年度，公司將領用樣品誤作銷售處理，計入2009年度營業收入及營業成本。此項調減2009年度營業收入340,601.4元，調減2009年度營業成本340,601.4元。
7、2009年度，公司對部分商品未辦理入庫即進行銷售，影響庫存商品加權平均單價，少計營業成本1,020,163.24元，多計存貨1,020,163.24元。此項調增2009年度營業成本1,020,163.24元，調減2009年度存貨期末數1,020,163.24元。
8、根據2009年度調整后的應收賬款、其他應收款期末余額調整壞賬準備。此項調增2009年度資產減值損失489,255.11元，調減2009年度應收賬款期末數479,243.96元，調減2009年度其他應收款期末數10,011.15元。
